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衡山縣2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,、決算草案和
其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
—2023年7月25日在縣第十四屆人大常委會(huì)第15次會(huì)議上
衡山縣審計(jì)局局長 王維榮
主任,、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府的委托,，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2022年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)予審議,。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定,，衡山縣審計(jì)局組織開展了2022年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì),。審計(jì)中,，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神,；圍繞縣委,、縣政府中心工作，聚焦重點(diǎn)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,，以高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)衡山高質(zhì)量發(fā)展,。對(duì)縣財(cái)政局組織實(shí)施本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況以及縣鄉(xiāng)村振興局,、縣疾病預(yù)防控制中心,、縣行政審批局、縣退役軍人事務(wù)局等4家部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),，延伸審計(jì)調(diào)查了政府債券管理情況,、“三保”支出及庫款保障情況,。現(xiàn)將審計(jì)工作情況報(bào)告如下：
一,、財(cái)政工作基本情況
2022年，在縣委,、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督支持下,，全縣各級(jí)各部門堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn),、爭先創(chuàng)優(yōu)”工作導(dǎo)向，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,，較好完成了財(cái)政預(yù)算任務(wù),。
一是財(cái)政收支運(yùn)行總體平穩(wěn)。面對(duì)疫情防控常態(tài)化壓力,，縣財(cái)政及相關(guān)部門進(jìn)一步增收節(jié)支,，開源節(jié)流，多渠道籌集資金彌補(bǔ)財(cái)政缺口,，財(cái)政收支運(yùn)行保持平穩(wěn),。2022年，縣本級(jí)地方一般公共預(yù)算收入完成145025 萬元（包括上劃中央,、省級(jí)稅收）,，同比增長4.16%。其中：稅收收入98769萬元，占比68.1%,。
二是預(yù)算管理不斷規(guī)范,，財(cái)政改革持續(xù)深化。2022年,，財(cái)政部門努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作,，推進(jìn)政府采購、預(yù)算一體化等改革事項(xiàng),，進(jìn)一步加強(qiáng)了全口徑預(yù)算管理,，逐步完善預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化國庫集中支付管理流程,，財(cái)政資源配置效率和使用效益不斷提高,，收回財(cái)政往來款項(xiàng)及出借資金3420萬元，為保障“三?！敝С銎鸬搅搜a(bǔ)充作用,。
二、2022年財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況
(一)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2022年全縣完成一般公共預(yù)算總收入405295萬元,，其中：一般公共預(yù)算收入109367萬元,、上級(jí)補(bǔ)助收入226734萬元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入40784萬元,、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金570萬元,、上年結(jié)余27840萬元。
2022年全縣總支出378881萬元,，其中：一般預(yù)算支出320690萬元 ,、上解上級(jí)支出7951萬元、調(diào)出資金2659萬元（調(diào)出至政府性基金）,、債務(wù)還本支出34241萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金13340萬元,。
年終結(jié)余26414萬元（全部為結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）,。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年政府性基金預(yù)算收入77788萬元，其中：基金征收收入31265萬元,、上級(jí)基金補(bǔ)助收入2267萬元,、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入37200萬元、預(yù)算調(diào)入資金2659萬元(用于決算平衡調(diào)動(dòng)),、上年基金結(jié)余4397萬元,。
2022年基金預(yù)算支出74292萬元，其中：基金支出74260萬元,、上解支出32萬元,。
2022年末基金結(jié)余3496萬元。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況
2022年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入43036萬元，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金14642萬元,，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金28022萬元,，失業(yè)保險(xiǎn)基金372萬元。
2022年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出39004萬元,，其中：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金10039萬元,，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金28668萬元，失業(yè)保險(xiǎn)基金297萬元,。
本年收支結(jié)余4032萬元,，年末滾存結(jié)余32491萬元。
（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況
2022年國有資本經(jīng)營年初收入預(yù)算100萬元,，支出預(yù)算100萬元,。決算報(bào)表中體現(xiàn)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入數(shù)為0，預(yù)算支出完成16萬元,，年末結(jié)余55萬元（國有資本經(jīng)營預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入7萬元,、國有資本經(jīng)營預(yù)算上年結(jié)余收入64萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入100萬元計(jì)入了一般公共預(yù)算收入中),。
（五）政府債務(wù)情況
根據(jù)縣財(cái)政局提供的數(shù)據(jù)反映,，截止2022年12月31日，縣本級(jí)債務(wù)余額為638370萬元,，其中：政府性債務(wù)308580萬元,，隱性債務(wù)209407萬元，關(guān)注類債務(wù)72203萬元,，經(jīng)營性債務(wù)48180萬元,。
三、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在的主要問題
（一）預(yù)算編制不科學(xué)
2022年政府性基金收支預(yù)算中國有土地使用權(quán)出讓收入預(yù)算數(shù)為90000萬元,，而收入決算中國有土地使用權(quán)出讓收入為30321萬元,，完成率僅為33.69%。
（二）未清理確認(rèn)的待查收入3359萬元
截至2023年4月30日,，衡山縣財(cái)政局財(cái)政事務(wù)中心未清理確認(rèn)的待查收入有3359萬元,，其中：2023年1-4月份679萬元，2022年度766萬元,，2021年度及以前年度1914萬元,。以上資金結(jié)存在非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶。
（三）收入混淆入庫1343萬元
2022年,，縣財(cái)政將政府性基金收入及國有資本經(jīng)營收入1343萬元以一般公共預(yù)算收入劃繳入庫：一是縣財(cái)政局財(cái)政事務(wù)中心將政府性基金-土地出讓款非稅收入1243萬元以一般公共預(yù)算收入-其他收入劃繳國庫,；二是各企業(yè)上繳2022年企業(yè)利潤100萬元，該項(xiàng)收入屬于國有資本經(jīng)營收入,，但各企業(yè)均以一般公共預(yù)算收入繳入非稅,。
(四)9家單位決算（草案）編制不真實(shí)
經(jīng)審計(jì)抽查：9家單位部門決算（草案）編制不真實(shí),，部分費(fèi)用決算（草案）數(shù)據(jù)與實(shí)際支出數(shù)據(jù)不一致。一是財(cái)務(wù)報(bào)表支出總數(shù)與決算報(bào)表支出總數(shù)不一致,，如殯儀館相差0.29萬元,、花鼓戲劇團(tuán)相差0.82萬元、公路養(yǎng)護(hù)中心相差2020.5萬元,；二是財(cái)務(wù)報(bào)表支出明細(xì)與決算報(bào)表支出明細(xì)不一致（抽查存在不一致的單位有城市執(zhí)法局,、白果鎮(zhèn)人民政府、信訪局,、融媒體中心,、統(tǒng)計(jì)局、婦聯(lián)）,。
（五）財(cái)政各信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)兼容性不高,，數(shù)據(jù)利用效果不理想
縣財(cái)政目前在用的預(yù)算一體化、決算等系統(tǒng)間各預(yù)算單位的單位編碼及單位名稱不統(tǒng)一,，如系統(tǒng)間單位名稱存在機(jī)構(gòu)改革單位新老名稱并存（如文旅廣體局）,、會(huì)計(jì)報(bào)表分列而決算報(bào)表合并（如民政局及3個(gè)下設(shè)機(jī)構(gòu)）等情況，影響數(shù)據(jù)綜合分析利用效果,。
四,、省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)兩大版塊審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）政府債券管理情況
1.縣財(cái)政未及時(shí)撥付專項(xiàng)債券資金3200萬元
2021年至2022年新增專項(xiàng)債券資金64200萬元，截至2023
年3月17日,，尚有3200萬元未及時(shí)撥付至相關(guān)部門或單位（均為2022年衡山縣開云新城水廠項(xiàng)目及配套加壓站建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金）,。
2.個(gè)別專項(xiàng)債券項(xiàng)目收入未及時(shí)上繳國庫615.22萬元
2020年1月-2022年12月衡山縣殯儀館及壽岳陵園建設(shè)項(xiàng)目公墓賣出收入共計(jì)615.22萬元，衡山縣城市和農(nóng)村建設(shè)投資有限公司未將上述收入上繳財(cái)政,。
（二）財(cái)政存量資金及庫款保障情況
1.財(cái)政暫存暫付款清理進(jìn)度緩慢
2022年衡山縣財(cái)政支出320690萬元,，按2022年末暫付款占支出比重不超過5%測算，至2022年末暫付款余額應(yīng)為16034.5萬元,，實(shí)際余額為59696萬元,，與清理目標(biāo)差43661.5萬元。其中,，賬齡3年以上3000萬元,，占5.02 %；賬齡5年以上24395.40萬元,，占40.87 %；賬齡8年以上的還有32300.60萬元,，占比54.11 %,。
2.未盤活財(cái)政存量資金規(guī)模較大
截至2022年底，衡山縣本級(jí)兩年以上未使用的存量資金未盤活使用,，涉及金額10715.96萬元,，其中財(cái)政部門存量資金6292.19萬元，各預(yù)算單位存量資金4423.77萬元；分別占比58.72%,、41.28%,。
五、延伸審計(jì)調(diào)查情況
（一）扶貧貸款貼息延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1.扶貧小額信用貸款大部分未直接用于貧困戶發(fā)展生產(chǎn)
經(jīng)抽查,，2022-2025年度湖南衡山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司萱洲支行,、永和支行、沙泉支行,、城關(guān)支行發(fā)放貸款共120戶571.7萬元,，其中22戶89.5萬元用于生產(chǎn)，98戶482.2萬元以本人或家人名義轉(zhuǎn)存于銀行,。
（二）專項(xiàng)債券延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1.八里片區(qū)綜合開發(fā)項(xiàng)目指揮部辦公室違規(guī)發(fā)放信訪維穩(wěn),、安全生產(chǎn)崗位津貼0.66萬元
2023年違規(guī)發(fā)放2022年信訪維穩(wěn)崗位津貼0.44萬元、發(fā)放安全生產(chǎn)崗位津貼0.22萬元,。
2.八里片區(qū)綜合開發(fā)項(xiàng)目指揮部辦公室公務(wù)接待無公函和接待清單
2018年至2023年2月食堂及招待費(fèi)開支72.61萬元（員工餐19.16萬元,，招待費(fèi)53.45萬元），其中53.45萬元的招待費(fèi)均無接待清單和接待函,。
六,、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）縣行政審批服務(wù)局部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.預(yù)算編制不完整35.79萬元?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)10.90萬元,、助學(xué)金0.1萬元、項(xiàng)目支出24.79萬元未納入預(yù)算,。
2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范,。存在附件與憑證不對(duì)應(yīng)、附件為復(fù)印件且未注明原始附件的出處,、記賬金額與實(shí)際附件金額不一致等現(xiàn)象,。
（二）縣退役軍人事務(wù)局部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.預(yù)算編制不完整?？h退役軍人事務(wù)局對(duì)優(yōu)撫優(yōu)恤補(bǔ)助,、義務(wù)兵家庭優(yōu)待金、軍隊(duì)移交政府的離休人員安置等專項(xiàng)資金5645.21萬元,，未納入年初預(yù)算編制進(jìn)行管理,。
2.無預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)0.84萬元。
3.發(fā)票附件不齊報(bào)銷費(fèi)用共2.75萬元,。
（三）縣鄉(xiāng)村振興局部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.預(yù)算編制不科學(xué),。決算基本支出中差旅費(fèi)、其他交通費(fèi)用等多個(gè)項(xiàng)目在預(yù)算時(shí)未編制相關(guān)科目預(yù)算,。
2.未按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算0.36萬元,。將住宿費(fèi)等差旅費(fèi)0.36萬元記入其他交通費(fèi)用,。
3.工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是白果鎮(zhèn)農(nóng)村改廁項(xiàng)目建設(shè)存在未投入使用,、被拆除閑置,、公廁廁具被水泥硬化覆蓋至地底情況、人工濕地池被拆除,，以及蓋板安裝不到位的情況,；二是開云鎮(zhèn)農(nóng)村改廁項(xiàng)目建設(shè)存在人工濕地、蓋板,、排氣管安裝不到位,，人工濕地未安裝未收回、廁具廢棄應(yīng)收回未收回的情況,。
（四）縣疾控中心部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.預(yù)算編制不細(xì)化,。項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目。
2.預(yù)算支出不規(guī)范,。一是部分指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率低,。二是超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以及無預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)。
3.疫苗處置不規(guī)范,。經(jīng)查閱2022年報(bào)廢疫苗銷毀/移交工作記錄表發(fā)現(xiàn)：流感疫苗過期報(bào)廢退回廠家843支,，總價(jià)8.48萬元，均未見任何處置記錄,。
七,、審計(jì)建議
（一）科學(xué)編制預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)政收支管理,。一是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制,，提前謀劃部署工作，增強(qiáng)年初預(yù)算編制的準(zhǔn)確性,，落實(shí)零基預(yù)算的理念,，逐步完善預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)體系，提高預(yù)算的執(zhí)行率,；二是督促執(zhí)收單位及時(shí)征收財(cái)政收入,，確保收入足額入庫，不得滯留,、延壓,、挪用財(cái)政收入；三是強(qiáng)化對(duì)部門,、單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督,，加強(qiáng)對(duì)資金支出進(jìn)度的績效管理。
（二）進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用績效,。一是不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金構(gòu)成及規(guī)模，對(duì)多年結(jié)轉(zhuǎn)無需使用的資金要合理統(tǒng)籌,，對(duì)確需保留的資金要切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率,。二是完善預(yù)算安排與存量資金盤活銜接機(jī)制，清理各類沉淀資金資產(chǎn),，積極收回外借資金,，統(tǒng)籌用于重大項(xiàng)目建設(shè)和民生支出等領(lǐng)域，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金效益,。三是建立健全績效評(píng)價(jià)體系,，全面評(píng)價(jià)整體預(yù)算及項(xiàng)目支出績效，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善財(cái)政管理的重要依據(jù),，促進(jìn)財(cái)政政策提質(zhì)增效,。
（三）管好用好民生資金。完善信息化建設(shè),，利用大數(shù)據(jù)提高對(duì)“一卡通”惠民惠農(nóng)等民生資金的動(dòng)態(tài)管理水平,，促進(jìn)民生資金安全有效運(yùn)行，確?；菝裾呗涞綄?shí)處,、見到實(shí)效。
（四）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目指揮部辦公室等臨時(shí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理,。建議縣委,、縣政府對(duì)項(xiàng)目指揮部辦公室等臨時(shí)機(jī)構(gòu)出臺(tái)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)收入管理,、支出管理,、資產(chǎn)管理以及監(jiān)督管理進(jìn)行明確規(guī)定，進(jìn)一步理順項(xiàng)目建設(shè)指揮部工作運(yùn)行機(jī)制,、規(guī)范財(cái)務(wù)管理,、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保項(xiàng)目建