為進一步加強我省內部審計工作,建立健全內部審計管理體制,提升內部審計質量,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》,、《湖南省內部審計辦法》,、《審計署關于加強內部審計工作業(yè)務指導和監(jiān)督的意見》等法律法規(guī)和有關規(guī)定,結合全省內部審計工作實際,提出內部審計示范單位創(chuàng)建的指導意見。
一,、指導思想
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要指示批示,立足單位內部,加強隊伍建設,恪守職責邊界,優(yōu)化工作環(huán)境,完善審計管理,健全工作機制,強化內部審計自身作為,深化內部審計結果運用,提升內部審計質量和效能,著力構建內部審計工作新局面,。
二、創(chuàng)建意義
樹立內部審計建設標桿,打造內部審計精品工程,構筑內部審計新亮點,發(fā)揮內部審計示范單位典型引領,、輻射帶動作用,激發(fā)工作活力,充分發(fā)揮內部審計離得近,、看得清的優(yōu)勢,全面完整履行內部審計職責,推動內部審計從“有沒有”向“好不好”“優(yōu)不優(yōu)”轉變,在完善內部治理、強化風險防范,、提升發(fā)展質量,、推動深化改革、實現(xiàn)組織目標方面做出重大貢獻,實現(xiàn)我省內部審計工作整體推進和全面提高,推進新時代我省內部審計高質量發(fā)展,。
三,、創(chuàng)建內容
(一)建立健全一個獨立的內部審計機構。
1.機構性質:單位應當設置獨立的內部審計機構,內部審計工作應當獨立于業(yè)務經營,、風險管理和內控合規(guī),并對上述職能履行的有效性實施評價,。
2.領導體制:內部審計機構應當在單位黨組織、董事會(或主要負責人)的直接領導下開展內部審計工作,單位應當在黨組織或者董事會下設立審計委員會,內部審計機構向其負責并報告工作,。
3.職責權限:單位應當根據(jù)國家有關規(guī)定和本單位實際情況,按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》中約定的內部審計職責,明確內部審計機構的主要職責,、工作任務,賦予內部審計機構履行內部審計職責相應的權限。
4.經費保障:內部審計機構履行內部審計職責所需經費,應當提供充足并列入財政(務)預算,由本單位予以保障,。
(二)建立一套科學有效的內部審計機制,。
1.審計計劃制度:單位應當制定內部審計章程、中長期審計規(guī)劃,、年度審計計劃,量力而行合理安排審計項目計劃,嚴格執(zhí)行審計項目計劃,維護計劃的嚴肅性,按照審計項目計劃組織人員實施審計項目,。
2.權利保障制度:單位黨組織,、董事會(或主要負責人)應當為內部審計機構獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障,對內部審計工作的獨立性和有效性承擔最終責任,。
3.全覆蓋制度:單位應當建立與其經營規(guī)模,、業(yè)務范圍、競爭狀況,、風險偏好和復雜程度相適應的審計頻率約束機制,優(yōu)化審計業(yè)務組織方式,實行內部審計全覆蓋,確保內部審計覆蓋單位全部業(yè)務和全部機構,、貫穿單位各個領域和各個環(huán)節(jié),重要事項、重要內容,、重要崗位三年內至少覆蓋一次,。
4.操作規(guī)程制度:單位應當制定審計工作流程和作業(yè)標準,為各類審計業(yè)務從計劃立項、審計實施,、審計報告,、審計整改、審計公開等方面,建立起涵蓋各業(yè)務類型,、科學系統(tǒng)的內部審計事項,、審計業(yè)務指南,使審計過程規(guī)范化、審計流程標準化,。
5.質量控制制度:單位應當建立內部審計責任制,加強審計質量控制,明確規(guī)定內部審計人員履職盡責要求以及問責程序,定期實施內部審計質量自我評價,對內部審計工作的獨立性和有效性進行考核,開展內部審計質量外部評估,。
6.成果運用制度:單位應當開展內部審計結果公告,確保內部審計結果得到充分利用,整改措施得到及時落實,對未按要求整改的追究相關人員責任,內部審計結果及整改情況應當作為相關決策、預算安排,、人事任免,、干部考核和獎懲的重要依據(jù)。
(三)打造一支高素質專業(yè)化的內部審計隊伍,。
1.人員配備:單位應當為內部審計機構配備充足,、穩(wěn)定的專職內部審計人員隊伍,建立專職內部審計人員職業(yè)準入與退出標準,、人員交流機制,專職內部審計人員數(shù)量應不低于單位在崗職工總數(shù)的5‰。
2.專業(yè)能力:內部審計機構負責人和內部審計人員應當具備審計、會計,、經濟,、工程,、法律,、計算機等相關專業(yè)背景,具備履行內部審計職責所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經驗,。內部審計機構負責人還應當具備中級以上專業(yè)技術職稱,。
3.職業(yè)操守:內部審計機構負責人和內部審計人員應當精通內部審計工作標準、程序和做法,遵循內部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范,具備獨立性和良好的職業(yè)操守,依法審計,、文明審計,、廉潔審計;堅持問題導向、目標導向,、需求導向,精準揭示問題,查真相,、說真話,、報實情。
4.薪酬待遇:單位應當完善內部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術崗位評聘制度,保障內部審計人員享有相應的任職,、晉升,、交流、薪酬等及其他相關待遇,。內部審計人員的薪酬水平應不低于本單位其他部門同職級人員平均水平,。
5.繼續(xù)教育:單位應當支持和保障內部審計機構通過多種途徑和方式開展繼續(xù)教育,內部審計人員應當通過后續(xù)教育和職業(yè)實踐等途徑,參加業(yè)務培訓、以審代訓,、理論研討和獲取職業(yè)技術資格等方式,保持和提升職業(yè)勝任能力。
(四)制訂一套完整規(guī)范的內部審計文書檔案,。
1.審計文書:單位應當明確標準,、規(guī)范的審計通知書、實施方案,、取證單,、工作底稿、送達回證,、審計報告,、審計決定、審計事項移送處理書等審計文書格式和構成要素,。
2.審計檔案:單位應當建立內部審計檔案管理制度,妥善保管內部審計檔案資料,按照審計檔案管理相關規(guī)定將審計項目檔案裝訂成冊,、建檔立制、統(tǒng)一管理,。針對不同的審計檔案類型設定相應的保管期限和保密等級,建立檔案調閱和借用管理規(guī)定,。
(五)運用一套集約高效的內部審計信息化系統(tǒng)。
1.硬件設備:單位應當加強內部審計信息化建設,增強大數(shù)據(jù)審計能力,提升網絡信息安全保障能力,為內部審計機構配備與審計信息化建設要求相匹配的現(xiàn)代設備設施,加強信息科技在審計工作中的運用,不斷完善內部審計信息化硬件系統(tǒng),。
2.軟件系統(tǒng):單位應當根據(jù)審計工作需求開發(fā)或購置審計信息化軟件,推進以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息技術與審計業(yè)務的深度融合,利用大數(shù)據(jù),、云計算、人工智能等新型數(shù)字化審計方式和手段,實現(xiàn)審計一線作業(yè)與后臺數(shù)據(jù)分析一體化,提高運用信息化技術查核問題,、評價判斷,、宏觀分析的能力。
3.信息安全:單位應當根據(jù)審計信息化軟件,、硬件,、人員和業(yè)務管理要求,制定審計信息化操作規(guī)程,建立健全數(shù)據(jù)采集與管理的制度規(guī)范和工作機制,明確電子數(shù)據(jù)使用范圍,規(guī)范審計信息化工作,保障數(shù)據(jù)信息安全。
(六)建立一種溝通協(xié)作的內部審計監(jiān)督模式,。
1.監(jiān)督合力:單位應當不斷擴展內部審計的廣度和深度,加強內部審計機構與監(jiān)事會,、紀檢監(jiān)察、巡視巡察,、組織人事等內部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,形成信息共享,、結果共用,、重要事項共同實施、整改問責共同落實的監(jiān)督合力,。
2.外部聯(lián)系:單位應當保持與國家審計機關,、行業(yè)協(xié)會和社會中介機構在內部審計工作中的聯(lián)系、溝通和合作,主動接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督,積極參加內部審計(師)協(xié)會組織的有關業(yè)務活動,對接受外包業(yè)務的社會中介機構積極開展業(yè)務指導,、監(jiān)督,、檢查和評價。
四,、創(chuàng)建要求
(一)提高認識,。
單位黨組織、董事會(或主要負責人)要充分認識內部審計是國家審計在審計對象內部的延伸,是審計監(jiān)督體系的重要組成部分,是國家審計實現(xiàn)審計全覆蓋的基礎和生力軍,是提升單位運營管理效能的基石,在推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,、推動經濟高質量發(fā)展中發(fā)揮著重要作用,創(chuàng)建內部審計示范單位就是貫徹落實習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神和黨中央對審計工作部署要求的重大舉措,。
(二)加強領導。
單位黨組織,、董事會(或者主要負責人)要認真落實黨對審計工作領導的要求,加強對內部審計示范單位創(chuàng)建工作的組織領導,按照內部審計示范單位創(chuàng)建內容進一步建立健全內部審計管理體制和工作機制,加強內部審計工作制度化,、規(guī)范化建設,加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃,、審計質量控制,、隊伍建設、問題整改,、結果運用,、責任追究等重要事項的管理,更好發(fā)揮內部審計職能作用,促進單位完善治理、實現(xiàn)目標,。
(三)強化保障,。
單位黨組織、董事會(或者主要負責人)要切實按照法律法規(guī),、有關規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范,結合單位實際情況,設置獨立的內部審計機構,厘清內部審計職責權限,規(guī)范內部審計職責邊界,不缺位,、不越位,保障內部審計機構和內部審計人員依法依規(guī)獨立履行職責,保障內部審計機構履行內部審計職責所需經費,對內部審計人員因履行職責受到打擊、報復,、陷害的,應當及時采取保護措施,并對相關責任人員進行處理,。