HSDR－2024－01001
山政辦發(fā)〔2024〕4號(hào)
衡山縣人民政府辦公室
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目
審計(jì)監(jiān)督工作的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府,，縣直各單位：
為加強(qiáng)和完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,，規(guī)范政府投資行為,，依法履行審計(jì)職責(zé),，提高投資審計(jì)質(zhì)量，切實(shí)防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號(hào)）,、《中共湖南省委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法>的通知》（湘委審〔2020〕2號(hào)）,、《湖南省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范投資審計(jì)工作的通知》（湘審發(fā)〔2023〕14號(hào)）,、《衡陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的通知》（衡政辦發(fā)〔2021〕5號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章精神,，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作通知如下：
一,、堅(jiān)持依法審計(jì),，健全完善投資審計(jì)機(jī)制
（一）依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。進(jìn)一步厘清工程項(xiàng)目管理職責(zé)和審計(jì)監(jiān)督職責(zé)界限,，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),。審計(jì)機(jī)關(guān)退出各類帶有管理職能的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，不參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批,、征地拆遷,、工程招標(biāo)投標(biāo)、物資采購(gòu),、質(zhì)量評(píng)價(jià),、工程結(jié)算等管理活動(dòng)。
（二）嚴(yán)格依照法定程序?qū)嵤徲?jì),。根據(jù)法定職責(zé)權(quán)限,，在調(diào)查審計(jì)需求和評(píng)估審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，編制年度審計(jì)計(jì)劃,。年度審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)制定,，各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)同意不得擅自變更,，確需變更的,，應(yīng)按照規(guī)定審批程序調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。
（三）發(fā)包人在訂立與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)施工合同或組織招標(biāo)投標(biāo)時(shí),，可以在合同中約定或者在招標(biāo)文件中明確以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為辦理竣工結(jié)算的依據(jù),。
（四）對(duì)合同約定以審計(jì)結(jié)果作為工程結(jié)算依據(jù)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)予以尊重,，并依據(jù)職責(zé)出具工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告,；對(duì)合同中沒(méi)有約定以審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，并獨(dú)立出具投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告,。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)算不實(shí)等問(wèn)題，應(yīng)作出審計(jì)決定,，責(zé)令建設(shè)單位整改,；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)等問(wèn)題線索,，應(yīng)依法移送有關(guān)部門處理,。
二,、堅(jiān)持突出重點(diǎn)，切實(shí)履行投資審計(jì)職責(zé)
（一）按照決策,、執(zhí)行與監(jiān)督分離的要求,，加強(qiáng)對(duì)政府投資和以政府投資為主（含國(guó)有企業(yè)投資）的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督400萬(wàn)元以上的投資建設(shè)項(xiàng)目,；對(duì)投資400萬(wàn)元以下建設(shè)項(xiàng)目,，由建設(shè)單位和評(píng)審機(jī)構(gòu)完成結(jié)算審核后，按適當(dāng)比例進(jìn)行抽審核查,。
（二）投資審計(jì)涵蓋與項(xiàng)目有關(guān)的部門和單位履職情況,、國(guó)家有關(guān)政策措施落實(shí)情況、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況,、建設(shè)資金管理使用及財(cái)務(wù)收支情況,、招投標(biāo)管理及合同執(zhí)行情況、設(shè)備物資和材料采購(gòu)情況,、工程造價(jià)及工程變更管理情況,、建設(shè)成本核算及概（預(yù)）算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理及交付情況,、土地利用及征地拆遷情況,、竣工決算報(bào)表編制情況、投資績(jī)效情況等內(nèi)容,。
（三）重點(diǎn)關(guān)注重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目中增加投資額超過(guò)原核定概算10%及以上的項(xiàng)目,，并注重揭示擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),、增加建設(shè)內(nèi)容,、虛假變更套取資金等問(wèn)題，涉嫌虛假招標(biāo),、圍標(biāo)串標(biāo),、違法轉(zhuǎn)分包及利益輸送等問(wèn)題，搞形象工程,、政績(jī)工程,，致使國(guó)家、集體或者群眾財(cái)產(chǎn)和利益遭受重大損失等問(wèn)題,，以及其他違紀(jì)違規(guī)違法問(wèn)題,。
（四）嚴(yán)格區(qū)分結(jié)算審核和結(jié)算審計(jì)的界限。政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審核由建設(shè)單位和評(píng)審機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告,。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排,，在建設(shè)單位和評(píng)審機(jī)構(gòu)完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上，依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí),，有權(quán)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查,。
三、規(guī)范購(gòu)買審計(jì)社會(huì)服務(wù),，保障投資審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
（一）審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定,，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)，也可以短時(shí)間或長(zhǎng)期聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì),。聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員中,，與審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人,、有關(guān)主要人員有利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)機(jī)關(guān)不得聘請(qǐng)與本單位領(lǐng)導(dǎo)干部有特定關(guān)系的社會(huì)中介和機(jī)構(gòu)專業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì),。
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算予以保障,，對(duì)特定項(xiàng)目聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專款專用,。
四,、加強(qiáng)部門配合，齊抓監(jiān)管合力
有關(guān)職能部門要各司其職,，緊密配合,，加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，形成管理和監(jiān)督合力,。
（一）審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與發(fā)改,、財(cái)政、住建,、交通運(yùn)輸,、水利、自然資源,、生態(tài)環(huán)境等行業(yè)主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位的聯(lián)系溝通,，項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年底將本年度建設(shè)項(xiàng)目基本情況及相關(guān)資料抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。
（二）發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃批準(zhǔn)（核準(zhǔn),、備案）后,，及時(shí)將建設(shè)項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查。
（三）工程變更按相關(guān)文件規(guī)定履行審批程序后,，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)將變更資料及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查,。
（四）工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)按相關(guān)文件規(guī)定履行審批程序后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在招標(biāo)前抄送審計(jì)機(jī)關(guān)備查,。
衡山縣人民政府辦公室
2024年2月7日
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抄送：縣委辦,，縣人大辦，縣政協(xié)辦,。
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衡山縣人民政府辦公室 2024年2月7日印發(fā)
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